Materi Ujian PPN & SPT PPN
Simulator dan Bank Soal USKP Tingkat A
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa di dalam Daerah Pabean Indonesia. Karakteristik utama PPN antara lain bersifat objektif (didasarkan pada objek pajak tanpa memperhatikan keadaan diri Wajib Pajak (WP) sebagai subjek pajak), tidak langsung (beban pajak dapat dialihkan ke konsumen akhir), multi stage tax (dipungut di setiap mata rantai produksi dan distribusi), serta dipungut menggunakan faktur pajak oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP). PPN juga bersifat netral, karena dikenakan pada konsumsi barang dan jasa tanpa memperhatikan asal barang atau jasa tersebut, dan memiliki mekanisme pengkreditan pajak masukan untuk mencegah pajak berganda.
Dalam konteks Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak tingkat A (USKP A), PPN dan SPT PPN menjadi salah satu materi yang diujikan bersama dengan materi lainnya seperti KUP, PPSP, dan PP; PPh OP dan SPT PPh OP; PBB P5L dan Bea Meterai; dan Kode Etik Profesi Konsultan Pajak.
Seiring dengan perkembangan regulasi dan kebutuhan, materi ujian untuk USKP A terus diperbaharui agar selaras dengan ketentuan terbaru dan kebutuhan praktik di lapangan. Lebih lanjut lagi, jika pada periode ujian sebelumnya calon peserta USKP tidak pernah mengetahui cakupan materi yang akan diujikan, sekarang panitia penyelenggara merinci cakupan materi untuk semua tingkat, termasuk materi ujian PPN dan SPT PPN untuk USKP tingkat A.
Selain itu, format soal ujian juga mengalami perubahan, seluruh soal kini tersaji dalam format soal pilihan ganda dan tak ada lagi soal uraian. Perubahan-perubahan tersebut tentu saja sebagai bagian dari upaya untuk meningkatkan angka kelulusan dan diharapkan dapat meningkatkan objektivitas penilaian.
Cakupan Materi Ujian PPN dan SPT PPN untuk USKP A
Berdasarkan pengumuman KP3SKP Nomor PENG-3/KP3SKP/V/2025 materi ujian PPN dan SPT PPN dirincikan oleh panitia penyelenggara sebagai berikut:
- Pengertian Dasar PPN;
- Objek PPN;
- Subjek PPN;
- Saat dan Tempat Pajak Terutang;
- Faktur Pajak;
- Dasar Pengenaan Pajak (DPP);
- Pengkreditan Pajak Masukan;
- Pemungut PPN; dan
- Pengisian SPT Masa PPN oleh PKP Orang Pribadi yang menggunakan norma penghitungan PPh
Format dan Jumlah Soal
Mulai tahun 2025, seluruh soal ujian USKP A untuk materi PPN dan SPT PPN telah diubah menjadi 100% soal pilihan ganda. Tidak ada lagi soal uraian atau studi kasus pengisian SPT seperti pada periode sebelumnya. Jumlah soal yang harus dikerjakan peserta adalah sebanyak 40 (empat puluh) soal pilihan ganda per mata ujian.
Perubahan format ini diharapkan dapat meningkatkan objektivitas penilaian dan memudahkan peserta dalam mengelola waktu ujian.
Persiapan USKP A: Materi Ujian PPN & SPT PPN
Dapatkan akses penuh pada soal-soal USKP A dari 6 (enam) periode ujian sebelumnya sehingga dengan praktis dapat mempelajari, memahami, dan menguasai pola soal-soal PPN dan SPT PPN.
Dengan menggunakan simulator ujian USKP A MyConsultant v2025 Anda bisa berlatih dan ujicoba kesiapan secara mandiri, dapat dilakukan berkali-kali, tanpa limitasi.
Lebih lanjut, secara praktis dapat mengetahui, memahami, serta menguasai pola soal-soal USKP A dari beberapa periode ujian sebelumnya termasuk soal PPN dan SPT PPN terbaru.
Tingkatkan peluang kelulusan lebih cepat dengan persiapan yang tepat, hemat waktu Anda yang begitu berharga, dan jemput karir impian dimulai dari tombol di bawah ini!
Simulator USKP A Materi Ujian PPN dan SPT PPN
Perkembangan UU PPN
Sejak pertama kali diterbitkan melalui Undang-Undang No. 8 Tahun 1983, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (UU PPN) telah mengalami 6 (enam) kali perubahan sebagai berikut:
Naskah Pertama UU PPN, Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983
[1] Perubahan Pertama, Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1994
[2] Perubahan Kedua, Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2000
[3] Perubahan Ketiga, Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009
[4] Perubahan Keempat, Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020
[5] Perubahan Kelima, Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021
[6] Perubahan Keenam, Undang-Undang No 6 Tahun 2023
Materi Ujian USKP tingkat A
Secara umum, materi ujian USKP A terdiri dari beberapa topik, diantaranya adalah: Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPh OP) dan SPT PPh OP; Ketentuan Umum Perpajakan (KUP), Penagihan Pajak dengan Surat Paksa (PPSP), dan Pengadilan Pajak (PP); Pemotongan Pemungutan (PPh Potput); Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan SPT PPN; PBB P5L dan Bea Meterai (BM); serta Kode Etik Profesi Konsultan Pajak.
Topik-topik yang diujikan tersebut kini telah diperinci oleh KP3SKP selaku komite pelaksana USKP. Silahkan pelajari rincian cakupan masing-masing materi ujian USKP tingkat A pada tautan-tautan di bawah ini:
- Cakupan Materi Ujian KUP, PPSP, dan PP;
- Cakupan Materi Ujian PPh OP dan SPT PPh OP;
- Cakupan Materi Ujian PPh Potput (Pasal 21, 22, 23 dan 4 ayat (2));
- Cakupan Materi Ujian PPN dan SPT PPN;
- Cakupan Materi Ujian PBB P5L dan Bea Meterai;
- Cakupan Materi Ujian Kode Etik Profesi Konsultan Pajak.
Sumber: Pengumuman KP3SKP Nomor PENG-3/KP3SKP/V/2025.
Akses soal, jawaban, dan pembahasan komprehensif USKP A dari 6 periode sebelumnya – SELENGKAPNYA
