Rincian Cakupan Materi Ujian
USKP Tingkat A Tahun 2026

Cakupan materi yang diujikan pada mata ujian PPh OP dan SPT PPh OP meliputi:

• Subjek pajak orang pribadi, termasuk subjek pajak dalam negeri, subjek pajak luar negeri, saat mulai dan berakhirnya kewajiban pajak subjektif, serta pihak yang dikecualikan sebagai subjek pajak;
• Objek pajak orang pribadi, termasuk penghasilan yang dikenakan pajak, penghasilan final termasuk UMKM, dan penghasilan yang dikecualikan dari objek pajak;
• Biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan bagi orang pribadi;
• Norma penghitungan penghasilan neto;
• Pemajakan atas penghasilan keluarga;
• Kompensasi kerugian;
• PTKP;
• Penghitungan PPh terutang orang pribadi, termasuk penghasilan kena pajak, penyesuaian fiskal, dan tarif pajak termasuk UMKM;
• Pelunasan pajak tahun berjalan dan kredit pajak orang pribadi;
• Penghitungan pajak akhir tahun dan angsuran PPh Pasal 25 orang pribadi; dan
• SPT Tahunan PPh Orang Pribadi.

Cakupan materi meliputi:

• NPWP dan pengukuhan PKP;
• Pembayaran dan pelaporan pajak;
• STP dan SKP, termasuk SKPKB, SKPN, SKPLB, dan SKPKBT;
• Penagihan pajak dengan surat paksa;
• Pembetulan, keberatan, pengurangan atau penghapusan sanksi administrasi, serta pembatalan ketetapan pajak yang tidak benar;
• Gugatan dan banding di Pengadilan Pajak;
• Peninjauan kembali ke Mahkamah Agung;
• Pencatatan dan pembukuan;
• Penelitian, pemeriksaan, dan penyidikan;
• Sanksi perpajakan; dan
• Restitusi.

Cakupan materi meliputi PPh Pasal 21, PPh Pasal 23, PPh Pasal 4 ayat (2), PPh Pasal 26, dan PPh Pasal 22 Final.

Cakupan materi mata ujian PPN dan SPT PPN meliputi:

• Pengertian dasar PPN, termasuk karakteristik dan mekanisme PPN;
• Kewajiban PKP, termasuk batasan pengusaha kecil, pelaporan usaha, pemungutan, penyetoran, dan pelaporan;
• Objek PPN, termasuk penyerahan BKP, non-BKP, JKP, non-JKP, kegiatan usaha atau pekerjaan, penyerahan yang dibebaskan, penyerahan yang tidak dipungut, kegiatan membangun sendiri, dan penyerahan aktiva perusahaan yang semula tidak untuk diperjualbelikan;
• Dasar pengenaan pajak dan tarif, termasuk harga jual, nilai penggantian, nilai impor/ekspor, nilai lain, tarif 0%, tarif 12%, dan besaran tertentu;
• Faktur pajak, termasuk fungsi, tata cara pengisian, ketentuan formal dan material, waktu pembuatan, penggantian, pembatalan, pembetulan SPT, faktur pajak tidak lengkap, dan nota retur;
• Pengkreditan pajak masukan, termasuk prinsip dasar, pengkreditan dalam masa pajak berbeda, kriteria pajak masukan yang dapat dikreditkan, dan kriteria pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan;
• Pemungut PPN, termasuk objek pemungutan, kewajiban PKP rekanan, dan kewajiban pemungut PPN;
• Pengisian SPT Masa PPN oleh PKP orang pribadi.

Cakupan materi yang diujikan pada mata ujian PBB P5L meliputi:

• Pendaftaran dan pendataan objek pajak serta subjek pajak;
• Subjek dan objek yang dikecualikan;
• Penentuan NJOP, NJKP, dan NJOPTKP;
• Penghitungan pengenaan PBB;
• Keberatan, banding, pengurangan, pembatalan, dan pembetulan;
• Tata cara pembayaran dan penagihan PBB;
• Restitusi dan kompensasi.

Sedangkan, cakupan pada mata ujian Bea Meterai meliputi:

• Objek Bea Meterai dan pengecualiannya;
• Pemungut Bea Meterai;
• Saat terutang Bea Meterai;
• Penggunaan benda meterai dan cara pelunasannya;
• Sanksi administrasi maupun pidana dalam Bea Meterai.

Cakupan materi yang diujikan pada mata ujian Kode Etik Profesi Konsultan Pajak meliputi:

• Kode etik profesi, termasuk hak, kewajiban, dan larangan sebagai Konsultan Pajak dalam hubungan dengan klien, sesama rekan, dan pemangku kepentingan;
• Hak dan kewajiban Konsultan Pajak sesuai PMK Konsultan Pajak.